Wichtige steuerliche Neuerungen ab 2026 im Überblick
Über das Steueränderungsgesetz 2025, das Aktivrentengesetz sowie die Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen wurde bereits im Rahmen eines Informationsbriefs berichtet. Die wesentlichen Inhalte dieser Gesetzesvorhaben wurden inzwischen verabschiedet. Nachfolgend sind die wichtigsten Änderungen, die ab dem 1. Januar 2026 gelten, noch einmal zusammengefasst. Einkommensteuer Ab 2026 ergeben sich zahlreiche Änderungen im Bereich der Einkommensteuer: […]
Grundsteuer nach dem Bundesmodell verfassungsgemäß
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in drei Verfahren entschieden, dass die Vorschriften des sogenannten Bundesmodells zur Bewertung von Wohnungseigentum verfassungsgemäß sind. Seit dem 1. Januar 2025 wird dieses Modell in elf Bundesländern angewendet und bildet dort die Grundlage für die Berechnung der Grundsteuer. Streitpunkt: Bewertung nach dem Ertragswertverfahren Gegenstand der Verfahren war das im Bundesmodell vorgesehene […]
Sachbezugswerte 2026 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
Erhalten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber Sachbezüge – etwa in Form von freier Verpflegung oder einer Unterkunft –, stellen diese geldwerte Vorteile dar. Sie unterliegen grundsätzlich der Lohnsteuer und regelmäßig auch der Sozialversicherung. Die maßgeblichen Werte werden jährlich in der Sozialversicherungsentgeltverordnung festgelegt. Für das Jahr 2026 gelten angepasste Sachbezugswerte, die Arbeitgeber bei der Lohnabrechnung […]
Neue Werte in der Sozialversicherung für 2026
Zum 1. Januar 2026 treten in der Sozialversicherung teilweise neue Werte in Kraft. Betroffen sind insbesondere die Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten diese Änderungen frühzeitig kennen, da sie unmittelbare Auswirkungen auf die Lohnabrechnung haben. Beitragssätze in der Sozialversicherung 2026 Die Beitragssätze bleiben im Jahr 2026 in weiten Teilen stabil. Sofern gesetzlich […]
Ab 2026: Steuerliche Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter
Ab 2026: Steuerliche Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter Die Bundesregierung plant, ältere Beschäftigte stärker zu fördern und deren weitere Erwerbstätigkeit attraktiver zu gestalten. Ein zentrales Element ist die steuerliche Entlastung für Personen, die auch nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiterhin beruflich aktiv bleiben. Ursprünglich Teil des Entwurfs eines „Arbeitsmarktstärkungsgesetzes“, wurden die Regelungen inzwischen in […]
Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres: Rechtliche Grundlagen und praktische Anforderungen
Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres: Rechtliche Grundlagen und praktische Anforderungen Zum Abschluss eines jeden Wirtschaftsjahres stellt sich für bilanzierende Unternehmen die Frage nach der ordnungsgemäßen Durchführung der Inventur. Die gesetzlichen Verpflichtungen ergeben sich aus den §§ 240 bis 241a Handelsgesetzbuch (HGB) sowie aus den §§ 140 und 141 Abgabenordnung (AO). Demnach sind Jahresabschlüsse aufgrund jährlicher […]
Steueränderungsgesetz 2025: Geplante Anpassungen bei Entfernungspauschale und Ehrenamtsvergütungen
Die Bundesregierung hat den Entwurf eines Steueränderungsgesetzes 2025 vorgelegt. Ziel ist es, verschiedene steuerliche Regelungen zu modernisieren und an aktuelle Entwicklungen anzupassen. Besonders im Bereich der Einkommensteuer sollen ab dem 1. Januar 2026 zwei wichtige Änderungen in Kraft treten: eine einheitliche Entfernungspauschale und eine Erhöhung der steuerfreien Ehrenamtsvergütungen. Einheitliche Entfernungspauschale ab 2026Die Entfernungspauschale für Fahrten […]
Änderung der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV): Aufteilung des Gesamtkaufpreises bei bebauten Grundstücken
Das Bundesfinanzministerium hat einen Referentenentwurf zur Änderung steuerlicher Verordnungen vorgelegt. Hervorzuheben sind insbesondere die geplanten Anpassungen der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) im Bereich bebauter Grundstücke. Was ändert sich?Zukünftig soll die Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück gesetzlich geregelt werden. Dabei wird der Kaufpreis nach dem Verhältnis der Verkehrswerte auf Grund und Boden einerseits sowie auf das […]
Fahrten zu vermieteten Immobilien: Wann Fahrtkosten als Werbungskosten absetzbar sind
Eigentümerinnen und Eigentümer, die Fahrten zu ihren vermieteten Objekten unternehmen – etwa um Reparaturarbeiten zu beaufsichtigen, Mietergespräche zu führen oder eine Ferienwohnung zu übergeben – können die dabei entstehenden Kosten grundsätzlich als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung geltend machen. Welche Fahrten sind absetzbar?Abzugsfähig sind insbesondere Fahrten: zur Organisation oder Kontrolle von Handwerkerleistungen […]
Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten: Was gilt als begünstigte Aufwendung?
Eltern können unter bestimmten Voraussetzungen einen Teil ihrer Kinderbetreuungskosten steuerlich geltend machen. Nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG sind 80 % der Aufwendungen, maximal jedoch 4.800 Euro im Jahr, je Kind als Sonderausgaben abziehbar – vorausgesetzt, das Kind gehört zum Haushalt und hat das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet. Welche Kosten sind begünstigt?Typische begünstigte Kinderbetreuungskosten sind: Beiträge für […]